西藏易明西雅医药科技股份有限公司 二〇一七年上半年财务报告 （未经审计） 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 财务报表及附注 （2017 年 06 月 30 日止） 目 录 页 次 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-55 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 合并资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 159,251,372.86 281,321,873.11 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 16,815,793.40 13,650,806.99 应收账款 81,566,108.99 78,845,334.61 预付款项 27,660,302.66 21,298,001.95 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 6,823,432.74 19,625,830.19 买入返售金融资产 存货 41,389,966.01 36,676,748.32 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 100,700,454.28 591,860.47 流动资产合计 434,207,430.94 452,010,455.64 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 142,715,589.13 137,856,575.14 在建工程 4,038,187.74 1,956,170.00 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 24,611,469.20 25,265,792.23 开发支出 17,265,632.17 13,860,198.05 商誉 7,667,186.44 7,667,186.44 长期待摊费用 614,876.85 272,769.49 递延所得税资产 5,979,966.69 6,290,290.08 其他非流动资产 29,159,953.76 1,181,416.20 非流动资产合计 232,052,861.98 194,350,397.63 资产总计 666,260,292.92 646,360,853.27 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 1 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 合并资产负债表（续） 负债和所有者权益 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 10,000,000.00 10,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 8,946,437.06 14,299,972.96 预收款项 16,680,134.31 21,218,334.88 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 2,284,832.99 2,013,863.78 应交税费 7,612,796.71 5,182,080.18 应付利息 应付股利 其他应付款 52,604,007.15 36,181,055.60 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 98,128,208.22 88,895,307.40 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 500,000.00 500,000.00 预计负债 递延收益 2,248,250.00 1,530,000.00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 2,748,250.00 2,030,000.00 负债合计 100,876,458.22 90,925,307.40 所有者权益： 股本 189,720,000.00 189,720,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 224,109,331.45 224,109,331.45 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 11,474,767.91 11,474,767.91 一般风险准备 未分配利润 140,079,735.34 130,131,446.51 归属于母公司所有者权益合计 565,383,834.70 555,435,545.87 少数股东权益 所有者权益合计 565,383,834.70 555,435,545.87 负债和所有者权益总计 666,260,292.92 646,360,853.27 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 2 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 120,640,996.47 269,322,463.93 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 16,815,793.40 10,338,776.99 应收账款 68,061,849.42 63,992,943.24 预付款项 23,088,644.67 16,222,167.23 应收利息 应收股利 其他应收款 177,149,403.54 150,257,562.22 存货 14,735,771.31 20,782,989.01 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 100,000,949.53 12,406.88 流动资产合计 520,493,408.34 530,929,309.50 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 26,900,000.00 26,900,000.00 投资性房地产 固定资产 16,967,278.02 16,754,768.36 在建工程 1,621,471.70 1,496,000.00 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 6,009,707.94 6,267,005.87 开发支出 12,250,000.00 12,250,000.00 商誉 长期待摊费用 430,000.01 37,658.35 递延所得税资产 5,953,724.85 5,844,715.66 其他非流动资产 26,750,227.66 120,000.00 非流动资产合计 96,882,410.18 69,670,148.24 资产总计 617,375,818.52 600,599,457.74 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 3 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 资产负债表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 期末余额 期初余额 短期借款 10,000,000.00 10,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 1,195,036.52 654,185.45 预收款项 15,883,595.49 18,968,884.72 应付职工薪酬 1,769,664.08 1,647,913.37 应交税费 6,322,554.30 4,229,506.30 应付利息 应付股利 其他应付款 48,941,626.12 34,520,641.74 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 84,112,476.51 70,021,131.58 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 84,112,476.51 70,021,131.58 所有者权益： 股本 189,720,000.00 189,720,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 232,390,314.04 232,390,314.04 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 11,474,767.91 11,474,767.91 未分配利润 99,678,260.06 96,993,244.21 所有者权益合计 533,263,342.01 530,578,326.16 负债和所有者权益总计 617,375,818.52 600,599,457.74 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 4 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 合并利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 188,451,414.63 198,964,461.75 其中：营业收入 188,451,414.63 198,964,461.75 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 165,246,020.51 175,346,759.09 其中：营业成本 50,431,461.62 61,025,569.22 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 3,465,814.03 2,819,265.76 销售费用 95,698,187.72 89,821,700.28 管理费用 17,521,934.07 18,377,463.03 财务费用 249,041.33 2,389,050.58 资产减值损失 -2,120,418.26 913,710.22 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 771,268.89 36,553.42 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 其它收益 179,950.00 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 24,156,613.01 23,654,256.08 加：营业外收入 104,966.11 4,121,709.07 其中：非流动资产处置利得 97,878.68 减：营业外支出 196,158.01 482,284.93 其中：非流动资产处置损失 15,240.22 474,868.75 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 24,065,421.11 27,293,680.22 减：所得税费用 2,733,932.28 2,716,170.35 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 21,331,488.83 24,577,509.87 归属于母公司所有者的净利润 21,331,488.83 24,577,509.87 少数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的 变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 21,331,488.83 24,577,509.87 归属于母公司所有者的综合收益总额 21,331,488.83 24,577,509.87 为可供出售金融资产损益 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.11 0.17 （二）稀释每股收益 0.11 0.17 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 5 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 158,462,272.58 175,847,433.29 减：营业成本 37,073,294.05 51,647,745.95 税金及附加 2,483,469.16 2,546,820.08 销售费用 91,659,621.51 83,768,502.00 管理费用 11,437,337.84 10,977,549.21 财务费用 -61,440.49 136,596.77 资产减值损失 1,211,213.20 1,258,485.63 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 771,268.89 36,553.42 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 其它收益 88,200.00 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 15,518,246.20 25,548,287.07 加：营业外收入 0.05 3,935,601.93 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 179,022.44 6,120.78 其中：非流动资产处置损失 3,098.12 720.78 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 15,339,223.81 29,477,768.22 减：所得税费用 1,271,007.96 2,540,425.73 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 14,068,215.85 26,937,342.49 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 14,068,215.85 26,937,342.49 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.07 0.19 （二）稀释每股收益 0.07 0.19 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 6 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 合并现金流量表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 295,665,947.64 258,419,062.96 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 33,959,707.94 22,897,407.01 经营活动现金流入小计 329,625,655.58 281,316,469.97 购买商品、接受劳务支付的现金 123,289,628.93 87,971,938.79 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 33,860,073.00 36,829,905.73 支付的各项税费 25,956,865.25 38,928,691.89 支付其他与经营活动有关的现金 112,328,078.74 84,623,344.27 经营活动现金流出小计 295,434,645.92 248,353,880.68 经营活动产生的现金流量净额 34,191,009.66 32,962,589.29 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 110,000,000.00 33,000,000.00 取得投资收益收到的现金 771,268.89 36,553.42 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净 150,500.00 11,149.91 额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 810,000.00 投资活动现金流入小计 111,731,768.89 33,047,703.33 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 47,803,016.19 10,533,969.58 投资支付的现金 210,000,000.00 33,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 257,803,016.19 43,533,969.58 投资活动产生的现金流量净额 -146,071,247.30 -10,486,266.25 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 1,063,333.33 筹资活动现金流入小计 1,063,333.33 偿还债务支付的现金 1,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 11,253,595.94 1,662,164.25 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 11,253,595.94 2,662,164.25 筹资活动产生的现金流量净额 -10,190,262.61 -2,662,164.25 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -6,035.77 五、现金及现金等价物净增加额 -122,070,500.25 19,808,123.02 加：期初现金及现金等价物余额 281,321,873.11 38,147,383.17 六、期末现金及现金等价物余额 159,251,372.86 57,955,506.19 报表 第 7 页 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 8 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 现金流量表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 237,870,566.75 221,792,985.47 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 31,095,545.67 40,746,631.12 经营活动现金流入小计 268,966,112.42 262,539,616.59 购买商品、接受劳务支付的现金 101,771,517.11 73,299,061.02 支付给职工以及为职工支付的现金 23,506,550.15 24,919,549.08 支付的各项税费 21,955,597.35 31,422,736.79 支付其他与经营活动有关的现金 132,392,761.81 98,910,127.85 经营活动现金流出小计 279,626,426.42 228,551,474.74 经营活动产生的现金流量净额 -10,660,314.00 33,988,141.85 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 110,000,000.00 33,000,000.00 取得投资收益收到的现金 771,268.89 36,553.42 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 3,568.40 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 110,771,268.89 33,040,121.82 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 27,864,884.92 547,274.10 投资支付的现金 210,000,000.00 33,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 237,864,884.92 33,547,274.10 投资活动产生的现金流量净额 -127,093,616.03 -507,152.28 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 10,927,537.43 132,166.66 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 10,927,537.43 132,166.66 筹资活动产生的现金流量净额 -10,927,537.43 -132,166.66 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -148,681,467.46 33,348,822.91 加：期初现金及现金等价物余额 269,322,463.93 14,744,418.14 六、期末现金及现金等价物余额 120,640,996.47 48,093,241.05 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 9 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 合并所有者权益变动表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2017 年 6 月 30 日 归属于母公司所有者权益 项 目 少数股东权 所有者权益 其他权益工具 减：库 其他综合 一般风险 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 益 合计 优先股 永续债 其他 存股 收益 准备 一、上年年末余额 189,720,000.00 224,109,331.45 11,474,767.91 130,131,446.51 555,435,545.87 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 189,720,000.00 224,109,331.45 11,474,767.91 130,131,446.51 555,435,545.87 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 9,948,288.83 9,948,288.83 （一）综合收益总额 21,331,488.83 21,331,488.83 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 -11,383,200.00 -11,383,200.00 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -11,383,200.00 -11,383,200.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 189,720,000.00 224,109,331.45 11,474,767.91 140,079,735.34 565,383,834.70 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 10 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 合并所有者权益变动表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2016 年 12 月 31 日 归属于母公司所有者权益 项 目 其他权益工具 减： 所有者权益 其他综合 一般风 少数股东权益 股本 资本公积 库存 专项储备 盈余公积 未分配利润 合计 优先股 永续债 其他 收益 险准备 股 一、上年年末余额 142,290,000.00 19,713,566.38 6,245,735.85 80,002,027.68 248,251,329.91 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 142,290,000.00 19,713,566.38 6,245,735.85 80,002,027.68 248,251,329.91 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 47,430,000.00 204,395,765.07 5,229,032.06 50,129,418.83 307,184,215.96 （一）综合收益总额 55,358,450.89 55,358,450.89 （二）所有者投入和减少资本 47,430,000.00 204,395,765.07 251,825,765.07 1．股东投入的普通股 47,430,000.00 204,395,765.07 251,825,765.07 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 5,229,032.06 -5,229,032.06 1．提取盈余公积 5,229,032.06 -5,229,032.06 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 189,720,000.00 224,109,331.45 11,474,767.91 130,131,446.51 555,435,545.87 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 11 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 所有者权益变动表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2017 年 6 月 30 日 项 目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 189,720,000.00 232,390,314.04 11,474,767.91 96,993,244.21 530,578,326.16 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 189,720,000.00 232,390,314.04 11,474,767.91 96,993,244.21 530,578,326.16 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 2,685,015.85 2,685,015.85 （一）综合收益总额 14,068,215.85 14,068,215.85 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 -11,383,200.00 -11,383,200.00 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 -11,383,200.00 -11,383,200.00 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 189,720,000.00 232,390,314.04 11,474,767.91 99,678,260.06 533,263,342.01 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 12 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 所有者权益变动表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2016 年 12 月 31 日 项 目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 142,290,000.00 27,994,548.97 6,245,735.85 49,931,955.64 226,462,240.46 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 142,290,000.00 27,994,548.97 6,245,735.85 49,931,955.64 226,462,240.46 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 47,430,000.00 204,395,765.07 5,229,032.06 47,061,288.57 304,116,085.70 （一）综合收益总额 52,290,320.63 52,290,320.63 （二）所有者投入和减少资本 47,430,000.00 204,395,765.07 251,825,765.07 1．股东投入的普通股 47,430,000.00 204,395,765.07 251,825,765.07 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 5,229,032.06 -5,229,032.06 1．提取盈余公积 5,229,032.06 -5,229,032.06 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 189,720,000.00 232,390,314.04 11,474,767.91 96,993,244.21 530,578,326.16 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 13 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 西藏易明西雅医药科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为西藏易 明西雅生物医药科技有限公司（以下简称“易明有限”），于 2007 年 12 月 29 日经西 藏自治区工商行政管理局批准，由西藏诺迪康药业股份有限公司、西藏康达药业有 限公司、成都诺迪康生物制药有限公司共同出资设立。 2014 年 12 月，公司整体变更为股份有限公司。根据立信会计师事务所（特殊普通 合伙）出具的信会师报字（2014）第 114528 号《审计报告》，公司截止 2014 年 6 月 30 日的净资产为 151,184,748.97 元，按 1：0.8929 的比例折算成股本，共折合 13,500 万股（每股面值 1.00 元），转入资本公积 16,184,748.97 元。本次变更已经立信会计 师事务所（特殊普通合伙）出具信会师报字（2014）第 151585 号验资报告验证，并 在西藏拉萨经济技术开发区工商行政管理局办理了工商变更登记。 2015 年 12 月，根据公司股东会决议及修改后公司章程规定，公司申请增加注册资 本 729 万元，由西藏易水投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“西藏易水”）、西 藏易家团投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“西藏易家团”）以货币出资。本次 增资后，实收资本增加至 14,229.00 万元，本次增资已经立信会计师事务所（特殊普 通合伙）出具信会师报字（2015）第 115822 号验资报告验证，并在西藏拉萨经济技 术开发区工商行政管理局办理了工商变更登记。 2016 年 11 月，经中国证券监督管理委员会证监许可（2016）2624 号文核准，公司 向社会发行新股 4,743.00 万股，每股价格 6.06 元，发行后总股本 18,972.00 万股。 本次注册资本变更已在西藏拉萨经济技术开发区工商行政管理局办理了工商变更登 记。 截至 2017 年 06 月 30 日止，公司注册资本为 18,972.00 万元。企业统一社会信用代 码：915400917835344626。注册地址：拉萨经济技术开发区林琼岗路 6 号。法定代 表人：高帆。营业期限：长期。所属行业：医药类。 公司经营范围：销售中药材、中药饮片、中成药、化学药制剂、抗生素制剂、化学 原料药【仅限西藏易明西雅医药科技股份有限公司拥有股权或合作开发的产品】、 抗生素原料药【仅限用于西藏易明西雅医药科技股份有限公司拥有股权或合作开发 及子公司生产使用】【药品经营许可证有限期至 2019 年 7 月 23 日】；批发Ⅲ类； 注射穿刺器械；医用核磁共振设备；医用高能射线设备；介入器材；Ⅱ类、Ⅲ类； 财务报表附注第 1 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 手术器械；医用电子仪器设备、医用光学器具、仪器及内窥镜设备（除角膜接触镜）、 医用超声仪器及有关设备、医用激光仪器设备、医用高频仪器设备、物理治疗及康 复设备、医用 X 射线设备、医用核素设备、临床检验分析仪器、体外循环及血液处 理设备、植入材料、手术室、急救室、诊疗室设备及器具医用冷疗、低温、冷藏设 备及器具，口腔科材料，医用卫生材料及敷料，医用缝合材料及粘合剂，医用高分 子材料及制品。Ⅱ类：医用 X 射线附属设备及部件，中医器械，医用化验和基础设 备器具，口腔科设备及器具，病房护理设备及器具，消毒和灭菌设备及器具【医疗 器械经营企业许可证有效期至 2019 年 5 月 28 日】；药材研发及技术成果转让；营 销策划；市场调研、推广、开发；健康咨询；房屋租赁【依法须经批准的项目，经 相关部门批准后方可经营该项目】。 本财务报表业经公司全体董事于 2017 年 8 月 18 日批准报出。 (二) 合并财务报表范围 截止 2017 年 06 月 30 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 合并架构 简称 北京易明海众投资管理有限公司 全资子公司 易明海众 北京易明康元医药科技有限公司 全资子公司 易明康元 四川维奥制药有限公司 易明海众的全资子公司 维奥制药 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员 会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的 披露规定编制财务报表。 (二) 持续经营 自报告期末起 12 个月，公司在财务、经营以及其他方面不存在某些事项或情况可能 导致的经营风险，这些事项或情况单独或连同其他事项或情况对持续经营假设未产 生重大疑虑。 财务报表附注第 2 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 财务报表附注第 3 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 财务报表附注第 4 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按 照上述原则进行会计处理。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (八) 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按 照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 (九) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 财务报表附注第 5 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债；持有至到期投 资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损 益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 财务报表附注第 6 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情 形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 财务报表附注第 7 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 财务报表附注第 8 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 (十) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大的应收款项坏账准备计提： 单项金额重大的判断依据或金额标准：应收款项余额前五名。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，如有客观 证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组 合计提坏账准备。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 按信用风险特征确定组合的依据 已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄 组合 1 段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况 分析法确定坏账准备计提的比例。 期末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付账款和长期应收款均进行 单项减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其 组合 2 账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经减值测试未发现减值的，则不 计提坏账准备。 按组合计提坏账准备的计提方法： 组合 1 账龄分析法 组合 2 其他方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5 5 1－2 年 10 10 2－3 年 30 30 3 年以上 100 100 3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 单项计提坏账准备的理由：有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了 特殊减值的应收款项应进行单项减值测试。 坏账准备的计提方法：结合现时情况分析确定坏账准备计提的比例。 财务报表附注第 9 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 (十一) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物 资等。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 财务报表附注第 10 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 (十二) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施 加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 财务报表附注第 11 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确 定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附 注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、 （六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 财务报表附注第 12 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降 等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计 处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投 资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益 和其他所有者权益全部结转。 (十三) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 财务报表附注第 13 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 10-40 5 2.38-9.50 通用设备 年限平均法 5 5 19.00 专用设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00 运输设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67 (十四) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣 工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本 等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的 折旧额。 (十五) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额 确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 财务报表附注第 14 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。 财务报表附注第 15 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 (十六) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊 销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无 形资产，不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依据 土地使用权 600 个月 土地使用权证 非专利技术 60-120 个月 预计技术更新换代期间 专利技术 60-120 个月 预计技术更新换代期间 财务及管理软件 60 个月 预计软件更新升级期间 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调 查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 4、 开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产，否则于发生时计入当 期损益： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 财务报表附注第 16 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其 有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 公司具体认定标准： 取得国家药监局《临床试验批件》开展Ⅱ期临床试验之前所从事的工作为研究 阶段，该阶段所发生的支出全部费用化，计入当期损益；取得国家药监局《临 床试验批件》进入Ⅱ期临床试验之后所从事的工作为开发阶段，该阶段所发生 的支出在符合上述开发阶段资本化的条件时予以资本化，否则其所发生的支出 全部计入当期损益。如果确实无法区分应归属于取得国家药监局《临床试验批 件》开展Ⅱ期临床试验之前或之后发生的支出，则将其发生的支出全部费用化， 计入当期损益。 (十七) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资 产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表 明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单 项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再 财务报表附注第 17 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 (十八) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。本公司长期待摊费用包括绿化工程及租入固定资产改良支出。 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销。 2、 摊销年限 绿化工程及租入固定资产改良支出按三年与受益期孰短摊销。 (十九) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。 2、 离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为 本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金 额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 财务报表附注第 18 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹 配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计 入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的 变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。在原设定受益计 划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格 两者的差额，确认结算利得或损失。 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 (二十) 股份支付 本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为 基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结 算的股份支付。 以权益结算的股份支付及权益工具 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。 本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并 解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则 本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限制性股票支付的款项 时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务全额确 认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的 后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价 值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后 不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权 的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非 可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条 件中的非市场条件，即视为可行权。 财务报表附注第 19 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的 服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的 变更，均确认取得服务的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未 确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作 为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工 具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原 权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。 (二十一) 收入 1、 销售商品收入的确认一般原则 （1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出 的商品实施有效控制； （3）收入的金额能够可靠地计量； （4）相关的经济利益很可能流入本公司； （5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2、 具体原则 货物运抵买方指定地点，并获得客户确认后，确认为销售的实现。 (二十二) 政府补助 1、 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借 款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。 2、 确认时点 与资产相关的政府补助，以银行转账方式拨付时，一般以实际收到款项时按照 到账的实际金额确认；以非货币性资产方式拨付时，在实际取得资产并办妥相 关受让手续时确认。 与收益相关的政府补助，以银行转账方式拨付时，一般以实际收到款项时按照 财务报表附注第 20 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 到账的实际金额确认；只有存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准 拨付的，可以在这项补助成为应收款时予以确认并按照应收的金额计量。 2、 会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限 分期计入其他收益或营业外收入。其中与企业日常活动相关的政府补助计入其 他收益，与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收入。 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得 时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期其他收益或营业外收入。 用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期其他收益或 营业外收入。其中与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益，与企业日常 活动无关的政府补助计入营业外收入。 (二十三) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十四) 租赁 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进 行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费 用。 财务报表附注第 21 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进 行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入 当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入 确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入 总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 (二十五) 重要会计政策和会计估计的变更 财政部于2017年5月10日发布了《企业会计准则第16号—政府补助》（财会[2017]15 号），自2017年6月12日起施行。适用于2017年1月1日起发生的相关交易。本公司执行 该规定的主要影响如下： 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 （1）企业应当在利润表中的“营 第一届董事会第十九 业利润”项目之上单独增加“其 其他收益 次会议 他收益”项目。 （2）将自 2017 年 1 月 1 日起企 业与日常活动相关的政府补助 调增其他收益本期金额 179,950.00 元， 计入其他收益或冲减相关成本， 第一届董事会第十九 调减营业外收入本期金额 179,950.00 与企业日常活动无关的政府补 次会议 元。 助计入营业外收支。比较数据不 予调整。 四、 税项 (一) 公司主要税种和税率 税 种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算 3%、5%、 增值税 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分 6%、17% 为应交增值税 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 5%、7% 企业所得税 按应纳税所得额计缴 25% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 说明 西部地区鼓励类产业企业；民族自 本公司 9% 治地方优惠 维奥制药 15% 高新技术企业 财务报表附注第 22 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 易明康元 15% 高新技术企业 (二) 税收优惠及批文 1、 本公司 根据财政部、国家税务总局共同出具的财税[2011]58 号文件“关于深入实施西 部大开发战略有关税收政策问题的通知”的规定：自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业 所得税。 根据西藏自治区印发的藏政发[2014]51 号文件“西藏自治区人民政府关于印发 《西藏自治区企业所得税政策实施办法》的通知”第三条的规定 “西藏自治区 的企业统一执行西部大开发战略中企业所得税 15%的税率”以及第四条规定 “自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止，暂免征收企业所得税中属于地 方分享的部分”。故公司 2017 年度实际减按 9%税率征收企业所得税。 2、 维奥制药 维奥制药持有四川省认证的《高新技术企业证书》，有效期自 2014 年 10 月 11 日至 2017 年 10 月 10 日，故维奥制药 2017 年上半年度按 15%申报并预缴 企业所得税。 3、 易明康元 易明康元持有北京市认证的《高新技术企业证书》，有效期自 2016 年 12 月 1 日至 2019 年 12 月 1 日。故易明康元 2017 年度享有企业所得税 15%优惠税率。 五、 合并财务报表主要项目注释 (一) 货币资金 项 目 期末余额 年初余额 银行存款 159,251,372.86 281,321,873.11 (二) 应收票据 1、 应收票据的分类 项 目 期末余额 年初余额 银行承兑汇票 16,815,793.40 13,650,806.99 商业承兑汇票 合 计 16,815,793.40 13,650,806.99 财务报表附注第 23 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 2、 期末公司已背书且在资产负债表日尚未到 期的应收票据 项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 9,061,795.86 商业承兑汇票 合 计 9,061,795.86 3、 期末公司已贴现且在资产负债表日尚未到 期的应收票据 项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 7,600,000.00 财务报表附注第 24 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 (三) 应收账款 1、 应收账款按种类披露 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类 别 账面 账面 比例 计提比 比例 计提比 金额 金额 价值 金额 金额 价值 （%） 例（%） （%） 例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 86,148,780.16 100.00 4,582,671.17 5.32 81,566,108.99 83,007,333.21 100.00 4,161,998.60 5.01 78,845,334.61 坏账准备的应收账款 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 合 计 86,148,780.16 100.00 4,582,671.17 5.32 81,566,108.99 83,007,333.21 100.00 4,161,998.60 5.01 78,845,334.61 财务报表附注第 25 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 期末余额 账 龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 80,789,443.06 4,039,472.15 5 1至2年 5,333,964.23 533,396.42 10 2至3年 22,243.25 6,672.98 30 3 年以上 3,129.62 3,129.62 100 合 计 86,148,780.16 4,582,671.17 确定该组合依据的说明：详见附注三（十）。 2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 420,672.57 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 3、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 期末余额 单位名称 占应收账款 应收账款 坏账准备 合计数的比例(%) 第一名 9,583,995.36 11.12 479,199.77 第二名 8,517,224.12 9.89 425,861.21 第三名 7,691,793.20 8.93 384,589.66 第四名 4,986,000.00 5.79 250,425.00 第五名 3,962,360.34 4.6 198,118.02 合 计 34,741,373.02 40.33 1,738,193.65 (四) 预付款项 1、 预付款项按账龄列示 期末余额 年初余额 账 龄 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 1 年以内 27,660,302.66 100.00 21,298,001.95 100.00 财务报表附注第 26 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 占预付款期末余额 预付对象 期末余额 合计数的比例(%) 第一名 4,561,744.22 16.49 第二名 3,288,000.00 11.89 第三名 2,784,400.00 10.07 第四名 2,700,000.00 9.76 第五名 2,305,225.00 8.33 合 计 15,639,369.22 56.54 财务报表附注第 27 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 (五) 其他应收款 1、 其他应收款按种类披露： 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 种 类 账面价值 计提比例 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 金额 比例（%） 金额 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 9,675,956.32 100.00 2,852,523.58 29.48 6,823,432.74 23,843,030.73 100.00 4,217,200.54 17.69 19,625,830.19 坏账准备的其他应收款 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合 计 9,675,956.32 100.00 2,852,523.58 29.48 6,823,432.74 23,843,030.73 100.00 4,217,200.54 17.69 19,625,830.19 财务报表附注第 28 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 期末余额 账 龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 6,904,001.02 345,200.05 5 1至2年 292,635.30 29,263.53 10 2至3年 1,800.00 540.00 30 3 年以上 2,477,520.00 2,477,520.00 100 合 计 9,675,956.32 2,852,523.58 确定该组合依据的说明：详见附注三（十）。 2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 1,364,676.96 元。 3、 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 年初余额 保证金及押金 8,371,615.81 23,324,055.30 往来款 备用金 752,348.44 292,049.50 其他 551,992.07 226,925.93 合 计 9,675,956.32 23,843,030.73 4、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款 坏账准备 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计 期末余额 数的比例(%) 第一名 保证金及押金 3,068,902.51 1 年以内 31.72 153,445.13 第二名 保证金及押金 2,000,000.00 1 年以内 20.67 100,000.00 第三名 保证金及押金 2,000,000.00 3-4 年 20.67 2,000,000.00 第四名 保证金及押金 676,600.00 1-4 年 6.99 485,270.00 第五名 保证金及押金 362,735.30 1-2 年 3.75 19,173.53 合 计 8,108,237.81 83.80 2,757,888.66 财务报表附注第 29 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 (六) 存货 期末余额 年初余额 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 24,011,766.86 24,011,766.86 24,760,927.83 1,176,413.87 23,584,513.96 原材料 6,448,157.32 6,448,157.32 5,631,525.61 5,631,525.61 在产品 7,516,360.52 7,516,360.52 4,734,925.90 4,734,925.90 发出商品 16,410.25 16,410.25 1,384,631.81 1,384,631.81 周转材料 2,003,796.65 2,003,796.65 1,341,151.04 1,341,151.04 委托加工物资 1,393,474.41 1,393,474.41 合 计 41,389,966.01 41,389,966.01 37,853,162.19 1,176,413.87 36,676,748.32 (七) 其他流动资产 项 目 期末余额 年初余额 理财产品 100,000,000.00 待抵扣增值税 700,454.28 591,860.47 合计 100,700,454.28 591,860.47 (八) 可供出售金融资产 1、 可供出售金融资产情况 期末余额 年初余额 项 目 账面 账面 账面余额 减值准备 账面余额 减值准备 价值 价值 可供出售权益工具 140,000.00 140,000.00 140,000.00 140,000.00 其中：按公允价值计量 按成本计量 140,000.00 140,000.00 140,000.00 140,000.00 合 计 140,000.00 140,000.00 140,000.00 140,000.00 财务报表附注第 30 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 2、 期末按成本计量的可供出售金融资产 账面余额 减值准备 在被投资单位 本期现金 被投资单位 年初 本期增加 本期减少 期末 年初 本期增加 本期减少 期末 持股比例(%) 红利 玖玖叁玖网络技术 140,000.00 140,000.00 140,000.00 140,000.00 7.00 （北京）有限公司 财务报表附注第 31 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 (九) 固定资产 1、 固定资产情况 项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输设备 合计 1．账面原值 （1）年初余额 118,081,730.48 3,164,431.71 34,374,933.82 8,042,965.80 163,664,061.81 （2）本期增加金额 5,763,891.19 94,740.83 1,270,158.81 1,478,374.36 8,607,165.19 —购置 94,740.83 1,270,158.81 1,478,374.36 2,843,274.00 ----在建工程转入 5,763,891.19 5,763,891.19 （3）本期减少金额 62,730.64 1,222,670.00 1,285,400.64 —处置或报废 62,730.64 1,222,670.00 1,285,400.64 （4）期末余额 123,845,621.67 3,259,172.54 35,582,361.99 8,298,670.16 170,985,826.36 2．累计折旧 （1）年初余额 3,589,190.56 1,920,348.71 12,949,940.05 5,332,981.93 23,792,461.25 （2）本期增加金额 1,671,780.23 213,855.27 1,397,304.21 400,335.22 3,683,274.93 —计提 1,671,780.23 213,855.27 1,397,304.21 400,335.22 3,683,274.93 （3）本期减少金额 58,987.87 1,161,536.50 1,220,524.37 —处置或报废 58,987.87 1,161,536.50 1,220,524.37 （4）期末余额 5,260,970.79 2,134,203.98 14,288,256.39 4,571,780.65 26,255,211.81 3．减值准备 （1）年初余额 50,314.38 1,964,711.04 2,015,025.42 （2）本期增加金额 （3）本期减少金额 —处置或报废 （4）期末余额 50,314.38 1,964,711.04 2,015,025.42 4．账面价值 （1）期末账面价值 118,584,650.88 1,074,654.18 19,329,394.56 3,726,889.51 142,715,589.13 （2）年初账面价值 114,492,539.92 1,193,768.62 19,460,282.73 2,709,983.87 137,856,575.14 2、 其他说明 截止 2017 年 6 月 30 日，用于抵押的固定资产账面价值为 14,481,613.12 元，详 见附注十一。 (十) 在建工程 1、 在建工程情况 期末余额 年初余额 项 目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 藏药生产基地药品库房 1,471,471.70 1,471,471.70 1,396,000.00 1,396,000.00 青稞茶系列健康产品建设项 150,000.00 150,000.00 100,000.00 100,000.00 目 小容量注射剂生产线及配套 2,416,716.04 2,416,716.04 460,170.00 460,170.00 仓库和研发中心项目 合 计 4,038,187.74 4,038,187.74 1,956,170.00 1,956,170.00 财务报表附注第 32 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 2、 重要在建工程项目变动情况 工程累计投入 本期转入固定 本期其他减少 项目名称 预算数 年初余额 本期增加金额 期末余额 占预算比例 工程进度 资金来源 资产金额 金额 (%) 藏药生产基地药品库房 1,800,000.00 1,396,000.00 75,471.70 1,471,471.70 81.75 尚未完工 自有资金 青稞茶系列健康产品建设项目 31,480,000.00 100,000.00 50,000.00 150,000.00 0.48 尚未完工 募集资金/自有资金 小容量注射剂生产线及配套仓库和 296,000,000.00 460,170.00 2,000,000.00 43,453.96 2,416,716.04 0.82 尚未完工 募集资金/自有资金 研发中心项目 合 计 329,280,000.00 1,956,170.00 2,125,471.70 43,453.96 4,038,187.74 83.05 财务报表附注第 33 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 (十一) 无形资产 1、 无形资产情况 项 目 土地使用权 专利技术 非专利技术 财务及管理软件 合计 1．账面原值 （1）年初余额 21,114,425.15 3,686,792.40 5,556,438.27 740,354.82 31,098,010.64 （2）本期增加金额 3,418.80 3,418.80 —购置 3,418.80 3,418.80 （3）本期减少金额 —处置 （4）期末余额 21,114,425.15 3,686,792.40 5,556,438.27 743,773.62 31,101,429.44 2．累计摊销 （1）年初余额 857,479.07 921,704.07 3,840,876.36 212,158.91 5,832,218.41 （2）本期增加金额 211,144.26 184,342.38 177,471.90 84,783.29 657,741.83 —计提 211,144.26 184,342.38 177,471.90 84,783.29 657,741.83 （3）本期减少金额 （4）期末余额 1,068,623.33 1,106,046.45 4,018,348.26 296,942.20 6,489,960.24 3．账面价值 （1）期末账面价值 20,045,801.82 2,580,745.95 1,538,090.01 446,831.42 24,611,469.20 （2）年初账面价值 20,256,946.08 2,765,088.33 1,715,561.91 528,195.91 25,265,792.23 2、 其他说明 截止 2017 年 6 月 30 日，用于抵押的无形资产账面价值为 4,441,666.89 元，详 见附注十一。 (十二) 开发支出 本期减少金额 项 目 年初余额 本期增加金额 期末余额 确认为无 计入当期 形资产 损益 注射用盐酸环维黄杨星 D 12,250,000.00 12,250,000.00 多潘立酮片一致性评价 436,176.88 393,701.83 829,878.71 氯雷他定片一致性评价 409,225.40 84,942.14 494,167.54 阿奇霉素胶囊一致性评价 392,027.80 912,308.84 1,304,336.64 蒙脱石散一致性评价 47,429.46 989,381.86 1,036,811.32 米格列醇片一致性评价 325,338.51 235,344.43 560,682.94 卡托普利片一致性评价 394,765.26 394,765.26 盐酸二甲双胍片一致性评价 394,989.76 394,989.76 合 计 13,860,198.05 3,405,434.12 17,265,632.17 财务报表附注第 34 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 其他说明： 项 目 资本化开始时点 资本化具体依据 期末研发进度 已完成 I、II 期临床试验，拟 注射用盐酸环维黄杨星 D 2013 年 已进入 II 期临床试验阶段 开展后续药学试验 正在进行药品质量与疗效一 多潘立酮片一致性评价 2016 年 已进入 IV 期临床试验阶段 致性评价工作 正在进行药品质量与疗效一 氯雷他定片一致性评价 2016 年 已进入 IV 期临床试验阶段 致性评价工作 正在进行药品质量与疗效一 阿奇霉素胶囊一致性评价 2016 年 已进入 IV 期临床试验阶段 致性评价工作 正在进行药品质量与疗效一 蒙脱石散一致性评价 2016 年 已进入 IV 期临床试验阶段 致性评价工作 正在进行药品质量与疗效一 米格列醇片一致性评价 2016 年 已进入 IV 期临床试验阶段 致性评价工作 正在进行药品质量与疗效一 卡托普利片一致性评价 2017 年 已进入 IV 期临床试验阶段 致性评价工作 正在进行药品质量与疗效一 盐酸二甲双胍片一致性评价 2017 年 已进入 IV 期临床试验阶段 致性评价工作 (十三) 商誉 被投资单位名称 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 维奥制药 7,667,186.44 7,667,186.44 (十四) 长期待摊费用 项 目 年初余额 本期增加 本期摊销 期末余额 租入固定资产改良支出 25,314.85 25,314.85 0.00 绿化工程 247,454.64 73,676.82 173,777.82 自有固定资产改良支出 516,000.00 85,999.99 430,000.01 彭州公租房房租 22,198.00 11,098.98 11,099.02 合 计 272,769.49 538,198.00 196,090.64 614,876.85 (十五) 递延所得税资产 期末余额 年初余额 项 目 可抵扣暂时性 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 差异 资产减值准备 9,446,304.27 1,136,101.20 11,566,722.53 1,400,855.13 内部交易未实现利润 506,327.37 45,569.46 存货账面价值与计税基础差异 52,476,387.85 4,722,874.92 52,476,387.85 4,722,874.92 收入（预收款项） 806,603.77 120,990.57 806,603.77 120,990.57 合 计 62,729,295.89 5,979,966.69 65,356,041.52 6,290,290.08 (十六) 其他非流动资产 财务报表附注第 35 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 类别及内容 期末余额 年初余额 预付长期资产类款项 29,159,953.76 1,181,416.20 (十七) 短期借款 项 目 期末余额 年初余额 抵押借款 10,000,000.00 10,000,000.00 (十八) 应付账款 项 目 期末余额 年初余额 材料款 901,325.60 87,701.09 工程及设备款 7,581,571.46 13,818,086.42 其他 463,540.00 394,185.45 合 计 8,946,437.06 14,299,972.96 账龄超过一年的重要应付账款： 项 目 期末余额 未偿还或结转的原因 工程及设备款 881,658.10 工程设备项目尚未完工决算 (十九) 预收款项 1、 预收账款列示 项 目 期末余额 年初余额 预收货款 15,825,134.31 20,363,334.88 预收技术转让款 855,000.00 855,000.00 合 计 16,680,134.31 21,218,334.88 2、 账龄超过一年的重要预收款项 项 目 期末余额 未偿还或结转的原因 预收货款 3,135,306.01 销售商品收入尚未实现 财务报表附注第 36 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 (二十) 应付职工薪酬 1、 应付职工薪酬列示 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 2,002,342.16 32,252,406.92 31,991,340.87 2,263,408.21 离职后福利-设定 11,521.62 1,471,994.21 1,462,091.05 21,424.78 提存计划 辞退福利 229,505.35 229,505.35 合 计 2,013,863.78 33,953,906.48 33,682,937.27 2,284,832.99 2、 短期薪酬列示 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 （1）工资、奖金、津贴和补贴 1,391,613.19 28,873,272.85 29,013,956.81 1,250,929.23 （2）职工福利费 1,444,017.69 1,444,017.69 （3）社会保险费 6,303.10 791,049.99 785,214.76 12,138.33 其中：医疗保险费 5,836.20 668,298.31 663,296.71 10,837.80 工伤保险费 72,888.43 72,454.92 433.51 生育保险费 466.90 49,863.25 49,463.13 867.02 （4）住房公积金 568,595.08 568,595.08 （5）工会经费和职工教育经费 604,425.87 575,471.31 179,556.53 1,000,340.65 合 计 2,002,342.16 32,252,406.92 31,991,340.87 2,263,408.21 3、 设定提存计划列示 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 基本养老保险 11,056.10 1,417,183.10 1,407,680.06 20,559.14 失业保险费 465.52 54,811.11 54,410.99 865.64 合 计 11,521.62 1,471,994.21 1,462,091.05 21,424.78 (二十一) 应交税费 税费项目 期末余额 年初余额 增值税 4,730,997.56 3,133,785.56 城市维护建设税 319,513.43 211,662.24 教育费附加 237,167.35 156,689.27 财务报表附注第 37 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 企业所得税 1,636,940.65 1,435,472.84 个人所得税 654,358.72 42,913.34 印花税 33,819.00 201,556.93 价格调节基金 合 计 7,612,796.71 5,182,080.18 (二十二) 其他应付款 1、 按款项性质列示其他应付款 项 目 期末余额 年初余额 保证金 51,837,312.69 30,350,627.87 应付报销费用 41,368.57 98,642.84 其他 725,325.89 5,731,784.89 合 计 52,604,007.15 36,181,055.60 2、 账龄超过一年的重要其他应付款 项 目 期末余额 未偿还或结转的原因 保证金 21,682,438.61 货物及市场保证金 (二十三) 专项应付款 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 多靶点新药注射用盐 研究课题专项 酸环维黄杨星 D 临床 500,000.00 500,000.00 经费 研究项目 (二十四) 递延收益 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 政府补助 1,530,000.00 810,000.00 91,750.00 2,248,250.00 与资产相关的政府补助 涉及政府补助的项目： 本期新增补 本期计入营 其他 负债项目 年初余额 期末余额 与资产相关 助金额 业外收入金 变动 额 财务报表附注第 38 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 药品生产线异地技术改造 1,530,000.00 85,000.00 1,445,000.00 与资产相关 项目（维奥制药）1# 药品生产线异地技术改造 810,000.00 6,750.00 803,250.00 与资产相关 项目（维奥制药）2# 合计 1,530,000.00 810,000.00 91,750.00 2,248,250.00 1# 、2015 年 11 月维奥制药收到成都市财政局和成都市经济和信息化委员会拨付的四川省技术改 造和转型升级专项 （技术改造方向）专项资金拨款 170 万，拨款用于维奥制药异地 GMP 改造项目， 属资产相关的收益，故计入递延收益。 2#、2017 年 06 月维奥制药收到成都市财政局和成都市经济和信息化委员会拨付的成都市中小微 企业成长工程培育企业项目：药品生产线异地技术改造项目，属资产相关的收益，故计入递延收益。 (二十五) 股本 本次变动增（+）减（－） 项 目 年初余额 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总额 189,720,000.00 189,720,000.00 (二十六) 资本公积 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢价） （1）投资者投入的资本 232,390,314.04 232,390,314.04 （2）购买子公司少数股权的影响 -8,280,982.59 -8,280,982.59 合 计 224,109,331.45 224,109,331.45 (二十七) 盈余公积 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 11,474,767.91 11,474,767.91 (二十八) 未分配利润 项 目 本期 上期 年初未分配利润 130,131,446.51 80,002,027.68 加： 本期归属于母公司所有者的净利润 21,331,488.83 55,358,450.89 减：提取法定盈余公积 5,229,032.06 减：应付普通股股利 11,383,200.00 期末未分配利润 140,079,735.34 130,131,446.51 财务报表附注第 39 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 (二十九) 营业收入和营业成本 本期发生额 上期发生额 项 目 收入 成本 收入 成本 主营业务 187,195,242.35 50,431,461.62 198,289,065.69 61,023,714.52 其他业务 1,256,172.28 675,396.06 1,854.70 合 计 188,451,414.63 50,431,461.62 198,964,461.75 61,025,569.22 (三十) 税金及附加 项 目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 1,486,437.38 1,644,571.70 教育费附加 1,094,547.48 1,174,694.06 土地使用税 321,626.83 车船税 5,860.00 房产税 409,578.27 印花税 147,764.07 合 计 3,465,814.03 2,819,265.76 (三十一) 销售费用 项 目 本期发生额 上期发生额 市场推广费 67,715,789.43 58,735,833.14 职工薪酬 21,578,965.73 24,666,652.11 差旅费 3,706,428.28 2,867,316.93 业务招待费 485,547.64 1,310,445.64 运输费用 868,115.95 637,533.46 办公费用 423,221.52 707,981.49 车辆费用 246,437.20 233,057.26 通讯费 123,799.68 156,969.64 其他 549,882.29 505,910.61 合 计 95,698,187.72 89,821,700.28 财务报表附注第 40 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 (三十二) 管理费用 项 目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 5,988,419.05 6,159,737.69 业务招待费 904,109.11 2,524,904.25 房租物业及供暖费 2,639,942.79 2,171,335.70 摊销与折旧 1,842,001.77 1,436,632.13 差旅费 983,211.31 1,008,858.97 研发费用 1,131,730.59 1,445,293.27 办公费 430,303.94 613,897.98 车辆费用 318,364.50 375,384.16 通讯费 191,212.77 287,971.89 其他 3,092,638.24 2,353,446.99 合 计 17,521,934.07 18,377,463.03 (三十三) 财务费用 类 别 本期发生额 上期发生额 利息支出 444,864.07 1,661,214.25 减：利息收入 235,042.24 29,864.78 汇兑损益 31,907.95 6,035.77 担保费用 724,999.98 其他 7,311.55 26,665.36 合 计 249,041.33 2,389,050.58 (三十四) 资产减值损失 项 目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 -944,004.39 913,710.22 存货跌价损失 -1,176,413.87 合 计 -2,120,418.26 913,710.22 财务报表附注第 41 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 (三十五) 投资收益 项 目 本期发生额 上期发生额 理财产品投资收益 771,268.89 36,553.42 (三十六) 其他收益 项 目 本期发生额 上期发生额 政府补助 179,950.00 其他收益明细 项 目 本期发生额 上期发生额 2015 年四川省技术改造和转型升级专项 （技术 85,000.00 改造方向）资金 药品生产线异地技术改造项目 6,750.00 西藏自治区科学技术厅专利费（奖励） 88,200.00 合 计 179,950.00 (三十七) 营业外收入 1、 营业外收入分项目情况 项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 非流动资产处置利得合计 97,878.68 97,878.68 其中：固定资产处置利得 97,878.68 97,878.68 接受捐赠 政府补助 4,021,984.72 其他 7,087.43 99,724.35 7,087.43 合 计 104,966.11 4,121,709.07 104,966.11 2、 政府补助明细 项 目 本期发生额 上期发生额 企业发展金 3,876,655.56 2015 年四川省技术改造和转型升级专项 （技术 85,000.00 改造方向）资金 专利申请资助与奖励经费 30,000.00 个人所得税手续费返还 30,329.16 合 计 4,021,984.72 财务报表附注第 42 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 (三十八) 营业外支出 项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 非流动资产处置损失合计 15,240.22 474,868.75 15,240.22 其中：固定资产处置损失 15,240.22 474,868.75 15,240.22 存货报废损失 1,913.11 其他 180,917.79 5,503.07 180,917.79 合 计 196,158.01 482,284.93 196,158.01 (三十九) 所得税费用 1、 所得税费用表 项 目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 2,423,608.89 1,612,113.23 递延所得税费用 310,323.39 1,104,057.12 合 计 2,733,932.28 2,716,170.35 2、 会计利润与所得税费用调整过程 项 目 本期发生额 利润总额 24,065,421.11 按法定使用税率计算的所得税费用 2,165,583.14 子公司适用不同税率的影响 353,624.19 调整以前期间所得税的影响 -82,046.25 非应税收入的影响 不可抵扣成本费用的影响 使用以前未确认递延所得税资产可抵扣亏损的影响 73,961.46 研发费用加计扣除的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 222,809.74 所得税费用 2,733,932.28 (四十) 现金流量表项目 财务报表附注第 43 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 1、 收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 利息收入 235,042.24 29,864.78 政府补助 88,200.00 3,936,984.72 营业外收入 7,087.38 99,724.35 其他往来 33,550,982.32 18,723,329.54 租金收入 78,396.00 107,503.62 合 计 33,959,707.94 22,897,407.01 2、 支付的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 销售费用 89,975,747.36 69,205,946.57 管理费用 14,247,360.65 8,744,275.47 财务费用 39,697.75 26,665.36 其他往来 7,936,220.18 6,640,953.80 营业外支出 129,052.80 5,503.07 合 计 112,328,078.74 84,623,344.27 3、 收到的其他与投资活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 政府补助 810,000.00 4、 收到的其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 收到退回的银行借款的担保费用 1,063,333.33 (四十一) 现金流量表补充资料 财务报表附注第 44 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 1、 现金流量表补充资料 项 目 本期金额 上期金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 21,331,488.83 24,577,509.87 加：资产减值准备 -2,120,418.26 913,710.22 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 3,683,274.93 3,148,262.56 无形资产摊销 657,741.83 619,235.72 长期待摊费用摊销 196,090.64 148,987.08 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） -82,638.46 474,868.75 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 444,864.07 2,392,250.00 投资损失（收益以“－”号填列） -771,268.89 -36,553.42 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 310,323.39 1,104,057.12 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -3,536,803.82 5,751,189.81 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -17,599,746.46 -9,478,673.02 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 31,769,851.86 3,432,744.60 其 他 -91,750.00 -85,000.00 经营活动产生的现金流量净额 34,191,009.66 32,962,589.29 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额 159,251,372.86 57,955,506.19 减：现金的年初余额 281,321,873.11 38,147,383.17 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 -122,070,500.25 19,808,123.02 2、 现金和现金等价物的构成： 财务报表附注第 45 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 项 目 期末余额 年初余额 一、现 金 159,251,372.86 281,321,873.11 其中：库存现金 可随时用于支付的银行存款 159,251,372.86 281,321,873.11 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 159,251,372.86 281,321,873.11 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金 和现金等价物 六、 合并范围的变更 报告期内，公司合并范围未发生变更。 七、 在其他主体中的权益 在子公司中的权益 子公司 持股比例(%) 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 名称 直接 间接 易明海众 北京 北京 投资管理 100 设立 易明康元 北京 北京 四技服务 100 同一控制下合并 维奥制药 四川彭州 四川彭州 中西药生产、销售 100 非同一控制下合并 八、 与金融工具相关的风险 本集团的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、市场风险（主要为利率风险和 外汇风险）和流动性风险。本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力 和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。 (一) 信用风险 本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、 应收账款和其他应收款等。 财务报表附注第 46 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 本集团银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行，本集团认为其不存在 重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本集团应收银 行承兑汇票一般由国有银行和其他大中型上市银行承兑，本集团亦认为其不存在重 大信用风险。此外，对于应收账款、其他应收款和应收商业承兑汇票，本集团设定 相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、信用记录及其他因 素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客 户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信 用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。 (二) 市场风险 1、 外汇风险 本集团的经营均位于中国境内，主要业务以人民币结算，但少量出口业务以外 币结算。本集团已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债 及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在外汇风险。本集团财务部门主要 通过监控集团外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇 风险。 于报告期末，本集团各类外币金融资产金额较小，故汇率变动对本集团的净利 润影响较小。 2、 利率风险 本集团的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融 负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允 价值利率风险。截止 2017 年 06 月 30 日，本公司期末借款余额均为短期借款， 面临的利率风险较小。 (三) 流动性风险 管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控， 以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的 使用情况进行监控并确保遵守借款协议。 九、 公允价值的披露 (一) 不以公允价值计量的金融工具 不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、 财务报表附注第 47 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 长期借款。不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。 (二) 以公允价值计量的金融工具 根据在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层级的输入值，公允价值层 级可分为： 第一层级：相同资产或负债在活跃市场上(未经调整)的报价。 第二层级：直接（比如取自价格）或间接（比如根据价格推算的）可观察到的、除 第一层级中的市场报价以外的资产或负债的输入值。 第三层级：以可观察到的市场数据以外的变量为基础确定的资产或负债的输入值（不 可观察输入值）。 于报告期末，本集团无以公允价值计量的金融资产。 十、 关联方及关联交易 (一) 控制本企业的关联方情况 关联方名称 关联关系 对本公司的持股比例(%) 对本公司的表决权比例(%) 高帆 实际控制人 26.747 30.590 (二) 本公司的子公司情况 本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。 (三) 报告期与本公司发生关联交易的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 周战 持有公司 5%以上股权的股东、董事、副总经理 西藏华金天马股权投资合伙企业（有限合伙） 持有公司 5%以上股权的股东 (以下简称“华金天马”) 西藏易水 实际控制人控制的其他企业 西藏易家团 实际控制人控制的其他企业 (四) 关联交易情况 1、 关联租赁情况 本公司作为出租方： 出租方名称 承租方名称 承租资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入 本公司 华金天马 房屋 15,000.00 本公司作为承租方： 财务报表附注第 48 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 出租方 承租方 承租资产 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费 名称 名称 种类 周战 易明海众 房屋 118,800.00 105,600.00 周战 易明康元 房屋 198,000.00 174,000.00 2、 关联方应收应付款项 应付关联方款项 项目名称 关联方 期末余额 年初余额 其他应付款 西藏易水 2,000.00 2,000.00 西藏易家团 2,000.00 2,000.00 3、 关键管理人员薪酬 项 目 本期发生额 上期发生额 关键管理人员薪酬 869,357.45 970,719.98 十一、承诺及或有事项 截至 2017 年 06 月 30 日止，本公司 1000 万抵押借款 2016 年 11 月，本公司与中国银行拉萨市金珠西路支行签订《借款合同》及《抵押 合同》，取得 1,000 万元借款。借款期限：2016 年 12 月 1 日至 2017 年 11 月 30 日。 抵押资产情况如下： 项 目 原值 截止 2017 年 06 月 30 日净值 厂房 15,819,281.38 14,481,613.12 土地 5,000,000.00 4,441,666.89 合 计 20,819,281.38 18,923,280.01 十二、 资产负债表日后事项 本公司无资产负债表日后事项。 十三、 其他重要事项说明 本公司无需披露的其他重要事项。 财务报表附注第 49 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 十四、 母公司财务报表主要项目注释 (一) 应收账款 1、 应收账款按种类披露 期末余额 年初余额 类 别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面价值 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 71,923,495.60 100 3,861,646.18 5.37 68,061,849.42 67,367,817.09 100 3,374,873.85 5.01 63,992,943.24 坏账准备的应收账款 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 合 计 71,923,495.60 100 3,861,646.18 5.37 68,061,849.42 67,367,817.09 100 3,374,873.85 5.01 63,992,943.24 财务报表附注第 50 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 期末余额 账 龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 66,703,040.62 3,335,152.03 5 1至2年 5,198,211.73 519,821.17 10 2至3年 22243.25 6672.98 30 3 年以上 100 合 计 71,923,495.60 3,861,646.18 确定该组合依据的说明详见附注三（十）。 2、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收款情况 期末余额 单位名称 占应收账款 应收账款 坏账准备 合计数的比例(%) 第一名 9,583,995.36 13.33 479,199.77 第二名 7,691,793.20 10.69 384,589.66 第三名 4,986,000.00 6.93 250,425.00 第四名 3,962,360.34 5.51 198,118.02 第五名 3,872,610.00 5.38 193,630.50 合 计 30,096,758.90 41.84 1,505,962.95 财务报表附注第 51 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 (二) 其他应收款 1、 其他应收款按种类披露 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 种 类 账面价值 计提比例 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 金额 比例（%） 金额 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 186,963,867.69 100 9,814,464.15 5.25 177,149,403.54 159,347,585.5 100 9,090,023.28 5.7 150,257,562.22 坏账准备的其他应收款 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合 计 186,963,867.69 100 9,814,464.15 5.25 177,149,403.54 159,347,585.5 100 9,090,023.28 5.7 150,257,562.22 财务报表附注第 52 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 期末余额 账 龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 186,233,812.39 9,311,690.62 5 1至2年 252,535.30 25,253.53 10 2至3年 0.00 0.00 30 3 年以上 477,520.00 477,520.00 100 合 计 186,963,867.69 9,814,464.15 确定该组合依据的说明详见附注三（十）。 2、 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 年初余额 保证金及押金 6,281,307.81 21,312,205.30 往来款 180,012,414.12 137,913,526.97 备用金 575,529.05 15,094.00 其他 94,616.71 106,759.23 合 计 186,963,867.69 159,347,585.50 3、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收 款项 坏账准备 单位名称 期末余额 账龄 款合计数的 性质 期末余额 比例(%) 第一名 保证金及押金 3,068,902.51 1 年以内 1.64 153,445.13 第二名 保证金及押金 2,000,000.00 1 年以内 1.07 100,000.00 第三名 保证金及押金 676,600.00 1-4 年 0.36 485,270.00 第四名 保证金及押金 362,735.30 1-2 年 0.19 27,273.53 第五名 保证金及押金 73,408.00 1 年以内 0.04 3,670.40 合 计 6,181,645.81 3.30 769,659.06 财务报表附注第 53 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 (三) 长期股权投资 期末余额 年初余额 项 目 减值 减值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 准备 准备 对子公司投资 26,900,000.00 26,900,000.00 26,900,000.00 26,900,000.00 对子公司投资 本期计提减 减值准备期末 被投资单位 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 值准备 余额 易明康元 易明海众 26,900,000.00 26,900,000.00 合 计 26,900,000.00 26,900,000.00 注：2011 年 8 月，公司从高帆等自然人处购买易明康元 100%股权，价款为 500 万元。 易明康元截止合并日（2011 年 8 月 31 日）净资产账面价值为-286,171.70 元。由于高 帆为公司实际控制人，因此此次合并为同一控制下企业合并，故公司在合并日以零元 确认投资成本。 (四) 营业收入和营业成本 本期发生额 上期发生额 项 目 收入 成本 收入 成本 主营业务 158,057,421.04 37,073,294.05 175,173,891.93 51,647,745.95 其他业务 404,851.54 673,541.36 合 计 158,462,272.58 37,073,294.05 175,847,433.29 51,647,745.95 (五) 投资收益 项 目 本期发生额 上期发生额 理财产品投资收益 771,268.89 36,553.42 财务报表附注第 54 页 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 2017 年 1-6 月 财务报表附注 十五、补充资料 (一) 当期非经常性损益明细表 项 目 金 额 非流动资产处置损益 82,638.46 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定 179,950.00 额或定量享受的政府补助除外） 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资 771,268.89 产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资 产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -173,830.36 所得税影响额 -73,543.40 合 计 786,483.59 (二) 净资产收益率及每股收益 加权平均净资 每股收益（元） 报告期利润 产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 3.77 0.11 0.11 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的 3.63 0.11 0.11 净利润 西藏易明西雅医药科技股份有限公司 二〇一七年八月十八日 财务报表附注第 55 页